社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)五個(gè)項(xiàng)目（即我們常說的五險(xiǎn)），依據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位有責(zé)任和義務(wù)為員工參加五險(xiǎn)一金：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)，住房公積金（《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工參購(gòu)買房公積金）。

        1、養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。（企業(yè)繳納比例為20%，個(gè)人繳納8%，合計(jì)28%。）

        2、醫(yī)療保險(xiǎn)分為基本醫(yī)療保障跟社會(huì)醫(yī)療保障。醫(yī)療保障是指保證職工在患病時(shí)能得到目前所能提供給他的、能支付得起的、適宜的治療技術(shù)，它包括基本藥物、基本服務(wù)、基本技術(shù)和基本費(fèi)用等內(nèi)容。社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律法規(guī)，為向保障范圍內(nèi)的勞動(dòng)者提供患病時(shí)基本醫(yī)療需求保障而建立的社會(huì)保險(xiǎn)制度。（企業(yè)繳納比例為10%，個(gè)人繳納2%，合計(jì)12%。）

        3、工傷保險(xiǎn)是指勞動(dòng)者因工作原因遭受意外傷害或患職業(yè)病而造成死亡、暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力時(shí)，勞動(dòng)者及其遺屬能夠從國(guó)家、社會(huì)得到必要的物質(zhì)補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)保險(xiǎn)制度。（企業(yè)繳納比例為0.5%-2%，個(gè)人不需繳納。）

        4、生育保險(xiǎn)是國(guó)家通過社會(huì)保險(xiǎn)立法，對(duì)生育職工給予經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)等方面幫助的一項(xiàng)社會(huì)政策。其宗旨在于通過向生育女職工提供生育津貼、產(chǎn)假以及醫(yī)療服務(wù)等方面的待遇，保障她們因生育而暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力時(shí)的基本經(jīng)濟(jì)收入和醫(yī)療保健，幫助生育女職工恢復(fù)勞動(dòng)能力，重返工作崗位，從而體現(xiàn)國(guó)家和社會(huì)對(duì)婦女在這一特殊時(shí)期給予的支持和愛護(hù)。（企業(yè)繳納比例為0.8%，個(gè)人不需繳納。）

        5、失業(yè)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會(huì)集中建立基金，對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來(lái)源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度。（企業(yè)繳納比例為2%，個(gè)人繳納1%，合計(jì)3%。）

 

        公司要為員工繳納的五險(xiǎn)一金

 

        公司繳費(fèi)基數(shù)相關(guān)規(guī)定

 

        繳費(fèi)基數(shù)上限：職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%以上的部份不計(jì)入繳費(fèi)基數(shù)；

        繳費(fèi)基數(shù)下限：職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

 

        社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有上下限的規(guī)定，最低不能低于上年度全市職工月平均工資的60%（私營(yíng)企業(yè)職工、個(gè)體工商戶雇工和非本市城鎮(zhèn)戶口職工不得低于50%，私營(yíng)企業(yè)法人、股東、個(gè)體工商戶業(yè)主不得低于100%）；最高不能高于上年度全市職工月平均工資300%。本市職工平均工資每年由市統(tǒng)計(jì)局公布。

        【注】繳費(fèi)基數(shù)在同一繳費(fèi)年度內(nèi)一年一定，中途不作變更。每年4-6月，用人單位應(yīng)根據(jù)所在市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的通知，申報(bào)本單位職工新一年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

 

        公司員工社會(huì)保險(xiǎn)參保流程

 

        一、開戶（到勞動(dòng)保障部門建立企業(yè)社保帳戶）

        【所需資料】

        1、《社會(huì)保險(xiǎn)登記表》《在職職工異動(dòng)名冊(cè)表》 《在職職工基本信息登記表》 

        2、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或批準(zhǔn)成立文件）復(fù)印件；

        3、地稅登記證復(fù)印件；

        4、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

        5、參保單位近期工資名冊(cè)表一份；

        6、參保人員身份證復(fù)印件（外來(lái)務(wù)工另需戶口復(fù)印件）

        7、首次參加醫(yī)療保險(xiǎn)人員提供一寸紅底相片（有二代身份證讀取器的社保不需要照片要身份證原件）。

 

        二、員工社保轉(zhuǎn)入或增員操作

        1、然后把已經(jīng)在之前參加社保的員工的社保關(guān)系轉(zhuǎn)入本企業(yè)社保帳戶；

        2、在社保繳費(fèi)首月在社保打印繳費(fèi)明細(xì)單（明細(xì)單上包括員工的姓名、身份證號(hào)、繳費(fèi)基數(shù)等）

        3、辦理同城委托扣繳社保手續(xù)（這是到企業(yè)開戶銀行辦理）

        4、以后每月只需向社保提交參保人員增加或減少表

        【注】由于各地的開立企業(yè)社保帳戶所需資料不一樣及辦理增加員工社保手續(xù)也不一樣，政策也經(jīng)常調(diào)整，所以具體所需資料應(yīng)按所在轄區(qū)社保規(guī)定辦理。

 

        問題解答

        一、公司買社保和個(gè)人買社保有什么區(qū)別？

 

        首先單位五險(xiǎn)是養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育五個(gè)險(xiǎn)種，而個(gè)人買社保，只能購(gòu)買醫(yī)療還有養(yǎng)老。不能購(gòu)買生育，工傷，失業(yè)三個(gè)險(xiǎn)種。個(gè)人社保，要看城市，本地戶口可以，外地戶口，有的城市憑居住證可以買，有的城市外地戶口不能自己交，主要區(qū)別如下：

        1. 女性參保人員退休領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的區(qū)別：?jiǎn)挝坏呐刹?5歲，女工人50歲；個(gè)人的一律55歲。男性參保人員退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，沒有單位的和個(gè)人的區(qū)別，都是60歲。 

        2. 單位的有失業(yè)、工傷、生育三項(xiàng)保險(xiǎn)待遇；

        3. 單位的醫(yī)保卡每月都有幾十元的醫(yī)療費(fèi)進(jìn)賬；個(gè)人的沒有醫(yī)療費(fèi)進(jìn)賬。

 

        二、企業(yè)為員工繳納社保會(huì)計(jì)單位部分和個(gè)人部分分別怎么入賬？

 

        工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：

        【第一步計(jì)提工資與社保時(shí)】

        借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）

        貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

        應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）

 

        【第二步發(fā)放工資分錄】

        借：應(yīng)付職工薪酬--工資

        貸：銀行存款

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

        其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）

        繳納社保、繳納個(gè)稅時(shí)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）

        其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

        貸：銀行存款

 

        三、員工自愿放棄社保，這樣的承諾合法有效嗎？

 

        違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的個(gè)人承諾無(wú)效，我國(guó)勞動(dòng)合同法第十條明確規(guī)定，建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同，其目的是完善勞動(dòng)合同制度，明確勞動(dòng)合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，構(gòu)建和發(fā)展和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系。因此即使員工自愿放棄社保，企業(yè)也要為員工繳納五險(xiǎn)費(fèi)用。